Artykuł

Wzrost stawki VAT na Słowacji

08.01.2025

1 stycznia 2025 roku na Słowacji zmieniły się stawki podatku VAT, co ma znaczenie nie tylko dla słowackich przedsiębiorców, ale również dla zagranicznych firm współpracujących z tym rynkiem. Wzrost podstawowej stawki VAT z 20 proc. do 23 proc. oraz modyfikacje obniżonych stawek mogą wpłynąć na koszty transakcji, ustalanie cen i procesy księgowe.

Zgodnie z nowelizacją przepisów od początku 2025 roku na Słowacji obowiązują:

• 23 proc. – nowa podstawowa stawka VAT, wyższa o 3 punkty procentowe od dotychczasowej – obejmuje większość towarów i usług, w tym produkty przemysłowe, elektronikę, odzież czy standardowe usługi.
• 19 proc. – obniżona stawka VAT, zastępująca wcześniejsze 10 proc. – stosowana m.in. do niektórych produktów spożywczych, energii elektrycznej oraz wybranych usług.
• 5 proc. – super obniżona stawka VAT, niezmieniona, ale z szerszym zakresem – dedykowana podstawowym artykułom pierwszej potrzeby, takim jak żywność podstawowa (np. chleb, mleko), leki, produkty medyczne oraz wybrane towary wspierające ochronę zdrowia.

Z czym się to wiąże?

Wyższe koszty transakcji
Polskie firmy eksportujące towary i usługi na Słowację mogą odczuć wzrost kosztów związanych z wyższą podstawową stawką VAT. Ostateczna cena dla słowackich klientów wzrośnie, co może wpłynąć na konkurencyjność oferty.

Złożoność rozliczeń na przełomie roku
Transakcje realizowane na przełomie 2024 i 2025 roku będą wymagały szczególnej uwagi. Kluczowe znaczenie ma data powstania obowiązku podatkowego, która determinuje zastosowaną stawkę VAT:

• obowiązek podatkowy przed 1 stycznia 2025 r. – obowiązuje stara stawka (20 proc.),
• obowiązek podatkowy od 1 stycznia 2025 r. – stosuje się nową stawkę (23 proc.).

Konieczność dostosowania systemów księgowych
Firmy będą musiały zaktualizować swoje systemy księgowe i fakturowania, aby poprawnie rozliczać VAT według nowych stawek. Błędne naliczenie stawki może skutkować karami podatkowymi.

Wpływ na strategie cenowe i umowy handlowe
Polscy przedsiębiorcy powinni przeanalizować swoje umowy z kontrahentami na Słowacji, aby upewnić się, że zawierają odpowiednie klauzule dotyczące zmiany stawek VAT. Dotyczy to szczególnie długoterminowych kontraktów i zaliczek wpłaconych przed końcem 2024 roku.

Wzrost stawki VAT na Słowacji to element szerszego planu konsolidacji finansów publicznych, mającego na celu zmniejszenie deficytu budżetowego i stabilizację gospodarki. Wzrost stawek podatkowych jest odpowiedzią na rosnące potrzeby budżetowe państwa i wyzwania związane z finansowaniem usług publicznych.

Źródło: Podnikajte.sk, Zmena sadzieb DPH od 1.1.2025: ako postupovať